Коммерческая реализация сдача в аренду площадей бухгалтерский налоговый учет

·

Аренда: учет и налогообложение

Т.е. налогоплательщик имеет право включать в себестоимость расходы, связанные с содержанием сдаваемого в аренду имущества. Это позволяет сделать вывод, что фактически данная норма налогового законодательства подразумевает включение арендной платы (при сдаче имущества в аренду на систематической основе) в состав доходов от реализации продукции (работ, услуг). Это соответствует как решению Верховного Суда РФ от 24.02.1999 № ГКПИ 98-808, 809, так и нормативным актам, регулирующим вопросы бухгалтерского учета.

Однако возникает вопрос, что подразумевается под сдачей имущества в аренду на систематической основе?

Бухгалтерский учет сдачи в аренду помещений

Вопрос Пожалуйста вкратце особенности бухучета управляющей компании сдающей помещения в аренду.

В данном случае можно систематически (например, в течение нескольких лет) сдавать стул в аренду с суммой арендной платы 1 руб. при общем объеме выручки от торговой деятельности в несколько миллионов рублей.
Ответ Переданный в аренду объект недвижимости продолжает оставаться в собственности арендодателя. Следовательно, стоимость этого объекта недвижимости с баланса арендодателя не списывается (п. 29 ПБУ 6/01, абз. 2 п. 21 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств). В бухгалтерском учете недвижимость, являющаяся объектом основных средств, может учитываться на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (если данная недвижимость приобреталась с целью сдачи ее в аренду) (Инструкция по применению Плана счетов).

Передача недвижимости в аренду должна найти отражение в аналитическом учете по указанным счетам. Ниже в таблице проводок использованы следующие обозначения аналитических счетов: 01-о (03-о) «Основные средства в эксплуатации в организации», 01-а (03-а) «Основные средства, переданные в аренду», 02-о «Амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации в организации», 02-а «Амортизация основных средств, переданных в аренду». Амортизацию по переданному в аренду объекту недвижимости (зданию, сооружению и т.п.) начисляет арендодатель (п.

п. 49, 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств). Подробнее в приложенных файлах.

  • (94 kB)
  • (96 kB)
  • (151 kB)
  • (144 kB)
  • (98 kB)
  • (24 kB)
  1. На какой лучше счёт отнести аренду помещения?

    ✒ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности) Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом….

  2. Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству….
  3. Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств.

    В….

  4. 1. У нас в аренде офис,мы арендаторы.

    Провели в мае систему кондиционирования (оборудование+ работа) за 150 тыс.руб. с НДС. Как провести эту систему,с минимальными рисками? Срок аренды 11 мес.,….

Просмотров: 4 048 Назад Вперед

Учет расходов по аренде

Предмет деятельности арендодателя может быть определен: • как из видов экономической деятельности, указанных в учредительных документах, • так исходя из экономической сущности осуществляемых операций.

Также может быть использован уровень существенности получаемых доходов от аренды. «Входной» НДС, выделяемый со стоимости произведенных расходов: • учитывается в стоимости приобретенных услуг в соответствии с п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ – если арендная плата не облагается НДС (например, если арендодатель находится на упрощенной системе налогообложения); • предъявляется к вычету – если арендная плата облагается НДС и соблюдаются иные условия для принятия НДС к вычету (ст.

171 и 172 НК РФ). Налоговый учет расходов у арендодателя Производимые в соответствии с условиями договора расходы по содержанию арендованного имущества арендодатель классифицирует в налоговом учете в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Бухучет по сдаче в аренду помещений

(в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В марте в бухучете организации сделаны следующие записи: Дебет 62 Кредит 91-1– 60 000 руб.

– начислена арендная плата; Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 9153 руб.

– начислен НДС с суммы арендной платы; Дебет 51 Кредит 62– 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора. Авансовые платежи Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом. Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62: Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступил аванс от арендатора.

Субаренда — та же аренда, только с оговорками По договору субаренды арендатор предоставляет субарендатору имущество, полученное ранее по договору аренды, за плату во временное пользование.

Магазин сдает часть торговой площади в аренду

При этом для целей исчисления «вмененного» налога не имеет значения, передается имущество в аренду или в субаренду.

Ведь правила о договоре аренды распространяются и на договор субаренды (п.

2 ст. 615 Гражданского кодекса РФ). Это следует из писем Минфина России от 28 августа 2008 г. № 03-11-04/3/405, от 18 июля 2008 г.

№ 03-11-04/3/332. Напомним, правда, что все рассуждения, которые касаются ЕНВД, относятся только к тем территориям, где этот спецрежим введен в отношении упомянутого вида деятельности. Например, в Москве спецрежим применяется только в отношении деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (Закон г.

Москвы от 29 октября 2008 г. № 53). >|Закон г. Москвы от 29 октября 2008 г.

№ 53 действует до 1 января 2012 года.| То есть в Москве передача помещений в аренду (субаренду) не переводится на ЕНВД.

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Необходимо оно для производственных нужд.

Проводки в данном случае будут следующими:

  1. ДТ76 КТ51. Перечисление платежа арендодателю. Выполняется на основании выписки по расчетному счету из банковского учреждения.
  2. ДТ19 КТ76. Предъявленный НДС. Отражается на основании счет-фактуры.
  3. ДТ001. Зафиксирована стоимость аренды помещения. Данная проводка должна быть выполнена в марте 2023 года. Сумма отражается на основании акта приемки-передачи.
  4. ДТ20 КТ76. Начисление ежемесячной арендной платы. Производится на основании соглашения об аренде.
  5. ДТ68 КТ19. Принятие НДС к вычету на основании счет-фактуры.

Все приведенные проводки, помимо первой, выполняются ежемесячно.

Арендные платежи компания уплачивает в последнюю дату месяца.

Как учесть затраты на аренду помещений?

Арендные платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Коммунальные услуги могут оплачиваться разными способами.
Об этом сказано в подпункте 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Напомню, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ).Налоговый кодекс перечень документов, которыми можно подтвердить расходы на аренду помещения, не устанавливает.

Согласно официальной позиции (письма Минфина от 26 августа 2014 г.

№ 03-07-09/42594, от 24 марта 2014 г.

№ 03-03-06/1/12764, от 13 декабря 2012 г. № 03-11-06/2/145, от 13 октября 2011 г. № 03-03-06/4/118, от 9 ноября 2006 г.

№ 03-03-04/1/742, УФНС по г. Москве от 17 октября 2011 г.

№ 16-15/100085@), чтобы подтвердить такие затраты достаточно иметь: договор, составленный в соответствии с гражданским законодательством; акт приемки-передачи имущества; ежемесячный акт сдачи-приемки оказанных услуг (если обязанность его оформления предусмотрена контрактом); платежные документы, подтверждающие факт уплаты арендных платежей.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76). Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.

Читайте также: Ваш e-mail не будет опубликован.Комментарий Имя E-mail Сайт

Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя.

Если договором аренды не предусмотрен особый момент перехода права собственности на имущество, то таким моментом следует считать дату подписания сторонами договора передаточного акта (ОС-1). Если объектом договора аренды с правом выкупа является недвижимое имущество, переход права собственности на такое имущество подлежит государственной регистрации. Операции по реализации арендатору недвижимого имущества должны быть отражены в учете арендодателя на дату государственной регистрации перехода права собственности.

Рассмотрим порядок бухгалтерского учета при перечислении арендатором выкупной цены имущества единовременно по окончании срока действия договора аренды.

Пример 1. Предприятие-арендодатель передает в аренду имущество, первоначальная стоимость которого составляет 36 000 рублей.

Вам будет интересно...